Hướng dẫn hoàn thuế TNCN năm 2020
Hướng dẫn

Hướng dẫn hoàn thuế TNCN năm 2020

Thuế TNCN là gì

Khái niệm

Thuế thu nhập cá nhân là thuế đánh trên nguồn thu nhập của bạn. Thường thì áp dụng trên những nguồn thu nhập trên giấy tờ, bạn muốn clear với bên sở thuế, làm minh bạch nguồn thu nhập của bạn.

Các loại thuế TNCN

Hiện nay có nhiều loại thuế TNCN, nhưng mình chỉ biết các loại thuế TNCN sau:

Thuế TNCN thường xuyên

Thuế thu nhập được đánh trên các khoản thu nhập thường xuyên đều đặn của bạn, như tiền lương, tiền nhà. Và mức thu nhập này sẽ được đánh theo % số thu nhập hàng tháng của bạn, sau khi trừ giảm trừ bản thân và giảm trừ gia cảnh.

Mức thấp nhất là 5% và tăng dần theo các bậc. Cùng xem bảng chi tiết để biết rõ thêm.

Thuế TNCN không thường xuyên

Thuế TNCN không thường xuyên thường đánh trên các khoản thu nhập không thường xuyên, ví dụ như tiền hợp đồng thử việc, tiền hợp đồng ngắn hạn, tiền trúng xổ số. Và được tính 10% trên nguồn thu nhập của bạn.

Thuế TNCN cho người kinh doanh online

Thường mình thấy một số bạn kinh doanh online, hay kiếm tiền từ youtube, facebook sẽ chịu 5% thuế VAT, và 2% thuế thu nhập cá nhân.

Thuế TNCN khác

Trường hợp nếu như bạn bán nhà hay bán xe sẽ bị truy thu 2% thuế trên khoản thu nhập. Bạn nào sở hữu căn nhà đầu tiên sẽ được quyền cam kết để miễn giảm khoản 2% này.

Miễn trừ bản thân, miễn trừ gia cảnh

Miễn trừ bản thân là số tiền được trừ vào phần thu nhập trước khi tính thuế TNCN. Trước 01.07.2020 thì là 9 triệu đồng một tháng, sau thời điểm đó là 11,5 triệu đồng.

Miễn trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập trước khi chịu thuế TNCN, tương ứng với số người phụ thuộc vào nguồn thu nhập của bạn. Và số người này theo mình biết hiện nay là không giới hạn. Tại thời điểm 2019 là 3,6 triệu/ người phụ thuộc, và thời điểm sau 01.07.2020 thì là 4,4 triệu/ người.

Hoàn thuế TNCN / Quyết toán thuế TNCN

Trước thời điểm 31.03 mỗi năm thì bạn phải làm quyết toán thuế TNCN của năm trước đó, nếu ai không làm thì sẽ bị phạt. Trường hợp nếu bạn chỉ làm một công ty trong suốt cả năm, đến thời điểm hiện tại vẫn còn làm và chỉ có một nguồn thu nhập, và thuế TNCN của bạn đã khấu trừ tại nguồn thì bạn có thể ủy quyền cho kế toán công ty làm quyết toán thay bạn.

Với bạn nào làm nhiều công ty, nhiều nguồn thu nhập, và tại thời điểm làm quyết toán mà làm công ty khác thì phải tự làm quyết toán thuế TNCN. Quyết toán thuế là xác định số thuế phải đóng thêm hay nhận về. Việc nhận về tiền gọi là hoàn thuế TNCN, có thể làm sau mốc ngày 31.03 hằng năm và không rõ thời hạn để làm là bao lâu.

Để xác định số thuế được hoàn hay nhận về thường thì có thể dùng phần mềm kê khai thuế là HTKK.

Điều kiện hoàn thuế TNCN

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là khi bạn có số thuế TNCN đã khấu trừ, đã đóng lớn hơn số thuế bạn phải nộp thì bạn được làm thủ tục hoàn lại phần thuế đã đóng. Thường các nguồn thu nhập hay bị đưa khấu trừ nhiều hơn số thu nhập phải đóng là: tiền lương thử việc, tiền lương hợp đồng ngắn hạn, thuế TNCN không thường xuyên.

Có nhiều cách để xác định số tiền bạn đã đóng dư, thì có thể nhẩm tính hoặc dùng phần mềm HTKK để nhập số liệu. Phần mềm này cho bạn nhập tổng thu nhập cá nhân, số tiền đã khấu trừ tại nguồn, số tiền bạn đóng bảo hiểm, số tiền từ thiện khuyến học, số tiền đóng bảo hiểm hưu trí và các thông số khác. Hệ thống sẽ cho bạn con số cuối cùng bạn đã đóng thừa.

Chuẩn bị tài khoản ngân hàng để nhận tiền hoàn thuế TNCN trả về.

Thủ tục hoàn thuế TNCN

Bước 1: Đăng ký MST / Lấy thông tin MST

Mỗi cá nhân khi làm cho các công ty có đóng thuế TNCN đều có mã số thuế, TH nếu bạn chưa từng có mã số thuế thì kế toán nơi bạn làm, sẽ dùng số CMND của bạn đăng ký mã số thuế cho bạn. Nên chắc rằng không có ai dùng MST của bạn đăng ký, để tránh những phiền phức khi có phát sinh thu nhập từ mua nhà mua xe.

Để xem MST cá nhân bạn vào trang, nhập số CMND/CCCD để xem. Đừng quên ghi nhớ các thông tin, chi cục thuế và nơi đăng kí thuế lần đầu, ngày đăng ký, ngày cập nhật nếu có, sẽ có ích ở các bước sau.

Có 2 trang để tra MST:

  • Trang web chính thức của tổng cục thuế: http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstcn.jsp
  • Trang web bên thứ ba: https://masothue.vn

Trang chính thức của tổng cục thuế:

Trang này phải gõ mã xác nhận, nhưng thông tin không quá khác biệt, nhưng mình khuyên nên ưu tiên xem ở đây vì là chính thống.
Truy cập: http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstcn.jsp
Chọn phần thông tin về người nạp thuế TNCN
Có thể nhập MST để đọc thông tin hay tìm MST từ số CMND/CCCD.
Xem được thông tin MST, click vào để xem chi tiết.

Trang masothue.vn, đánh giá là xem nhanh, không cần gõ captcha, nhưng thông tin gần như đầy đủ, khác biệt ngày cập nhật.

Xem mã số thuế cá nhân

Bước 2: Xin chứng từ xác nhận thu nhập

Hàng năm vào mùa làm thủ tục hoàn thuế thì bạn nên liên hệ với kế toán hay HCNS bên nơi chi trả thu nhập cho bạn, để yêu cầu cấp: Thư xác nhận thu nhập và Chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Để bạn có thể làm thủ tục quyết toán thuế hay hoàn thuế TNCN.

Các trường hợp có nguồn thu nhập khác, bạn nên giữ các hóa đơn, chứng từ chứng minh nguồn thu nhập. Để hợp pháp hóa nguồn thu nhập, tiền đã đóng thuế.

Thư xác nhận thu nhập (tờ giấy do công ty cấp cho bạn, tự in có dấu giáp lai công ty) thể hiện các thông tin: số thu nhập của bạn trong thời gian làm việc, số tiền đóng bảo hiểm XH, số tiền khấu trừ thuế TNCN.
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (hình như do cơ quan thuế cung cấp), liên màu đỏ, thể hiện tên công ty nơi bạn phát sinh thu nhập, số tiền thu nhập của bạn, trong thời gian phát sinh thu nhập, số thuế đã khấu trừ.

Bước 3: Kê khai thuế TNCN theo mẫu 02/2015 trên HTKK

Sau khi đã có chứng từ và thư xác nhận thu nhập. Thì từ đó bạn có thể dùng nó nhập vào phần mềm HTKK để làm mẫu quyết toán thuế TNCN.

Hướng dẫn cài đặt phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai)

Đây là một phần mềm hỗ trợ kê khai các mẫu giấy tờ liên quan đến thuế. Để cài đặt thì bạn có thể truy cập trang chủ chính thức của phần mềm.
http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai
Trên mỗi phiên bản tương ứng đều có một đường dẫn “hướng dẫn cài đặt”, tải về và làm theo, ngoài ra còn có HDSD.

Hướng dẫn cài đặt, HD sử dụng HTKK

Lưu ý: 

  1. Khi cài đặt xong, nên chọn vào phần mềm, click chuột phải chọn “Run as Administrator” để phần quyền có quyền đọc các file cấu hình, phần mềm mới chạy ổn định.
  2. Đối với gõ tiếng Việt trên Unikey thì đừng quên tùy chọn “Luôn sử dụng Clipboard cho Unicode”.

Gõ tiếng việt HTKK

Hướng dẫn nhập dữ liệu thông tin cá nhân

  1. Tiến hành mở phần mềm HTKK, với quyền Administrator ở trên.
  2. Điền mã số thuế cá nhân của bạn ở màn hình đầu.
  3. Tiến hành vào menu “Hệ thống” / “Thông tin doanh nghiệp, người nạp thuế” gồm các thông tin: tên, địa chỉ nhà, số điện thoại, email, số tài khoản ngân hàng. Đừng quên chọn chi cục thuế quản lý MST của bạn.
  4. Đừng quên nhấn vào nút “Ghi” để lưu lại thông tin.

Thông tin người nạp thuế

Hướng dẫn điền thông tin mẫu 02/2015

  1. Trên HTKK tiến hành vào menu “Kê khai” / “Thuế thu nhập cá nhân” / “02/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của cá nhân (TT92/2015)”Tạo mẫu TT92 2015
  2. Tiến hành chọn kì tính thuế: có 2 tùy chọn là làm tờ khai lần đầu, hoặc tờ khai bổ sung. Thời gian của kì tính thuế mình để từ tháng 1 đến tháng 12 năm cần quyết toán.
    Chọn kì tính thuế
  3. Trong phần điền các thông tin tờ khai, thì các phần thông tin cá nhân đã có sẵn. Bạn chỉ cần thêm thông tin ngân hàng, tên ngân hàng chi nhánh.
    Tờ khai hoàn thuế 1
    Dùng các tờ thư xác nhận thu nhập và Chứng từ khấu trừ thuế TNCN để từ đó tính tổng được thu nhập, số tiền đóng BHXH, số tiền khấu trừ thuế TNCN tại nguồn, số tiền dùng từ thiện.Tiến hành điền tương ứng vào các ô:
    [23] Tổng số thuế TNCN làm căn cứ tính thuế TNCN
    [31][32][33] Tương ứng là số tiền các bạn sử dụng vào mục đích từ thiện, đóng BHXH, đóng BH hưu trí tự nguyện. Các khoản này sẽ được trừ ra không tính thuế TNCN.
    [37] Số thuế đã khấu trừ tại nguồn
    [38] Số thuế đã tạm nộp
    [45] Tại ô này bạn sẽ thấy được số thuế bạn sẽ được hoàn trả
    [44] Tại ô này nếu bạn nạp thiếu thuế TNCN, đây là số bạn phải nạp bù.
    Ngoài ra còn có một số ô tương ứng với vài trường hợp riêng biệt, nếu bạn không biết có thể nhờ kế toán công ty chỉ.Tờ khai hoàn thuế 2
  4. Sau khi điền các thông tin thì tiến hành điền thông tin, người ký, ngày ký
  5. Nhấn “Ghi” để lưu lại.

Mẹo nhỏ: Click chuột vào chỉ số bạn muốn biết, bấm F1 để hiện ra hướng dẫn.

Trích xuất XML, và in bản hoàn thiện

Muốn có thể hoàn thành thủ tục hoàn thuế TNCN bạn cần 2 bản, một bản file số để đưa lên online đăng ký hoàn thuế, và một bản giấy để nạp tại thời điểm đi làm thủ tục.

  1. Trên phần mềm HTKK ở trên “02/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của cá nhân (TT92/2015)”, sau khi nhập xong thì tiến hành kết xuất XML, lưu file này ở vị trí nào dễ nhớ.
    Sử dụng chúng ở bước tiếp theo
  2. Sau khi kết xuất XML xong thì không quên nhấn nút in để in tờ khai ra bản giấy.
  3. Lưu ý: Thời điểm kết xuất XML và in bản giấy phải cùng một dữ liệu, nếu như có chỉnh sửa vui lòng lặp lại 2 bước trên, để văn bản và file đồng bộ.

Trích xuất xml, in mẫu

Nạp tờ khai hoàn thuế TNCN online

Sau khi bạn đã có file xml mẫu kê khai thuế TNCN mẫu 02/2015 trên phần mềm HTKK thì trước khi ra chi cục thuế, bạn phải tiến hành gởi mẫu lên hệ thống.

  1. Truy cập https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/Request
  2. Nhấn “Đăng nhập” để điền các thông tin:
    Mã số thuế
    Nạp hồ sơ online hoàn thuế TNCN
    Ngày đăng ký mã số thuế (Tìm ở bước tìm MST)
    Chi cục thuế
  3. Sau khi đăng nhập thành công, chọn menu “Quyết toán thuế” , “Gởi tờ khai quyết toán thuế”
    Nạp hồ sơ online hoàn thuế TNCN
  4. Nhập các thông tin cá nhân, mẫu tờ khai, ở đây mình làm hoàn thuế theo mẫu TT92/2015 nhé. Đừng quên chọn file xml đã kết xuất ở trên đính kèm.
    Nạp hồ sơ online hoàn thuế TNCNCó 2 tùy chọn cho người đi làm quyết toán thuế:
    Tùy chọn thứ nhất: nếu chưa trực tiếp kê khai và khấu trừ tại nguồn thì chọn chi cục thuế quản lý tổ chức chi trả.
    Tùy chọn thứ hai:  nếu không trực tiếp khai thuế trong năm.
    Có hai lựa chọn là thay đổi nơi làm việc và không thay đổi nơi làm việc nếu như tại thời điểm làm quyết toán thuế vẫn chưa nghỉ làm thì nhập MST hệ thống sẽ tìm cơ quan quản lý thuế tổ chức chi trả. Nếu đã nghỉ việc thì chọn cơ quan thuế tại nơi tạm trú, thường trú.

    Nạp hồ sơ online hoàn thuế TNCN

    Nạp hồ sơ online hoàn thuế TNCN
  5. Gởi tờ khai, hệ thống thông báo thành công thì bạn có thể nạp hồ sơ tại chi cục thuế.

Nạp hồ sơ hoàn thuế tại chi cục thuế

Sau khi nạp hồ sơ hoàn thuế TNCN ở bước trên bạn tiến hành chuẩn bị các bước sau:

  1. Chuẩn bị các bản sao và bản chính của: Thư xác nhận thu nhập, Chứng từ khấu trừ thuế TNCN, Chứng minh nhân dân (CCCD), Hợp đồng lao động (Nếu hoàn thuế tại chi cục thuế quản lý doanh nghiệp bạn đang làm), Sổ hộ khẩu / Tạm trú (Nếu hoàn thuế tại nơi cư trú), Tờ khai hoàn thuế TNCN
  2. Chia các giấy tờ trên thành 2 phần:
    Phần 1: Thư xác nhận thu nhập (Bản sao), Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (Bản chính), Tờ khai hoàn thuế TNCN, CMND (Bản sao), Hợp đồng lao động (Bản sao) / Sổ tạm trú (Bản sao)
    Phần 2: Thư xác nhận thu nhập (Bản chính), Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (Bản sao), Tờ khai hoàn thuế TNCN, CMND (Bản sao), Hợp đồng lao động (Bản sao) / Sổ tạm trú (Bản sao)
  3. Tiến hành đến chi cục thuế để nạp hồ sơ: nạp tại chi cục thuế quận / huyện bạn đang tạm trú nếu như bạn không làm ở công ty chính thức, hoặc làm tại chi cục thuế quận/huyện nơi quản lý công ty bạn.
    Thường các cơ quan này chỉ hoạt động từ thứ 2 đến thứ 6, cá biệt chi cục thuế quận 1 làm việc sáng thứ 7.
  4. Tiến hành nạp phần hồ sơ đã chuẩn bị ở trên cho nhân viên, họ sẽ thu các giấy tờ cần thiết, các bạn nên mang bản gốc để đổi chứng.
  5. Nhận biên lai xác nhận đã thu hồ sơ: nhân viên sẽ đánh dấu các giấy tờ đã thu, thông báo với bạn về thời gian xử lý, thời gian nhận hoàn thuế.

Thời gian nhận kết quả

Thường thì theo như người nhận hồ sơ hoàn thuế thì thời gian thông báo kết quả là một tuần làm việc. Nếu như hồ sơ bạn chưa đúng hoặc cần bổ sung thì họ sẽ gọi điện yêu cầu hoặc thông báo từ chối.

Với cá nhân mình sau khi làm hồ sơ thì mất 2 tuần để nhận tiền về TK, một số trường hợp sẽ lâu hơn.

Một số lưu ý

1. Hoàn thuế TCN tại nơi cư trú

Trường hợp nếu bạn tại thời điểm không làm việc tại công ty nào thì bạn bắt buộc phải làm hoàn thuế TNCN tại nơi cư trú. Khi gởi hồ sơ online bạn chọn đúng chi cục thuế và tùy chọn tương ứng.

Khi đi làm hồ sơ đừng quên mang theo bản sao SHK hay sổ tạm trú, và bản gốc để đối chứng.

2. Hoàn thuế TCCN tại công ty đang làm việc

Trường hợp nếu như tại thời điểm làm thủ tục bạn vẫn đang làm việc tại công ty, thì bạn phải làm thủ tục hoàn thuế tại chi cục thuế nơi công ty quản lý. Lưu ý chỉ áp dụng cho bạn nào có hợp đồng chính thức, trường hợp hợp đồng thử việc phải làm tại nơi cư trú.